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工商時報【記者張國仁╱台北報導】

勤業眾信會計師陳光宇昨（4）天指出，肥咖條款（FATCA）對台灣保險公司影響如同銀行一般嚴重，保險業者宜儘速核算保戶的保單現金價值，趕在10月25日前與美國稅局（IRS）簽約表示遵循FATCA，並取得稅籍號碼以免無殃受罰。

2010年3月18日，美國總統歐巴馬政府頒布「美國海外帳戶稅收遵循法案」，即肥咖條款（FATCA），要求外國金融機構（FFI）向美國國稅局，提供美國公民或稅務居民在海外帳戶的投資資訊，以防止美國公民或稅務居民透過海外帳戶逃避納稅義務。

FATCA對「FFI」的定義不單單是指銀行，而是包括收受存款、為他人利益持有金融資產、投資、保險公司或有保險公司在內的聯屬集團控股公司（specified insurance company）、控股公司或財務中心等5類。

陳光宇說，在FATCA規範下，保險公司依保單性質如有年金及有現金價值的保單、有投資型保單的分離帳戶即保管帳戶、有保本型保單或類似支付利息的合約即存款帳戶等3種金融帳戶，保險公司必須區分不同險種，再做帳戶價值的加總，以計算出保單現金價值。

計算同一帳戶持有人的保單或年金合約現金價值的帳戶餘額加總，是否超過25萬美元的門檻時，需注意，若無法透過貸款、提款或解約等方式取得保單價值，或無法改變最終受益人的一方，則合約上寫明為所有人或最終受益人，將被視為該保險與年金合約等金融帳戶的持有人。

一旦帳戶持有人所持符合金融帳戶定義，且加總保單現金價值超過25萬美元時，保險公司就必須對該帳戶持有人以電子搜索方式，進行盡職調查，查詢該帳戶持有人是否具有任何「美國身分跡象」後，加以申報。

如果保戶的保單現金價值加總超過100萬美元時，在電子搜尋未發現美國身分跡象時，需額外進行人工搜索，以及詢問保險業務員或與保戶維護關係的負責人員，確認該帳戶持有人是否具有美國身分跡象。

陳光宇說，保險公司須在10月25日前與IRS簽約，並在12月25日前取得美國稅籍號碼，否則該保險公司在美國持有的資產部位所獲得收益，將自2014年1月1日起遭IRS直接扣繳該收益的30％稅款。